NÓMINA

Objetivo:

Aprender las reglas que deben cumplir los sueldos en materia de ISR e IMSS.

Conocer las obligaciones a las que soy sujeto con relación a las leyes de ISR, IMSS e INFONAVIT y lo elemental de la Ley Federal del Trabajo relativo al pago de prestaciones.

¿Quienes pueden tomar este curso?

Directores y gerentes generales comprometidos con la competitividad del personal de su organización, así como a directores y gerentes, y especialistas de recursos humanos que busquen especializarse en esta materia.

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I. IMPUESTO SOBRE LA RENTA

TEORÍA GENERAL IMPOSITIVA

  • Los salarios ante el ISR
  • Conceptos de Ley Federal del Trabajo aplicables al ISR

II. IMPUESTO AL INGRESO DE LAS PERSONAS FÍSICAS
1. Ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado
2. Salario mínimo general y su clasificación
3. Ingresos por otros capítulos, como intereses, arrendamiento, honorarios, dividendos, etc.
4. Costo fiscal para el trabajador de la reforma a la SUBCONTRATACIÓN

III. INGRESOS POR LA PRESTACIÓN DE UN SERVICIO PERSONAL SUBORDINADO

1.Objeto del impuesto. Conceptos de ingreso. Ingresos en servicio
2. Sujetos. Nacionalidad. Residencia. Lugar de desempeño del trabajo, Contrato Laboral

IV INGRESOS ASIMILADOS

1. Identificación del concepto asimilado

A. Ámbitos legales de los asimilados, mercantiles o civiles
B. Límite de Ingresos por Asimilados a Salarios

V BASE GRAVABLE. CASOS PRÁCTICOS

  1. Ingresos gravados. Salarios, premios, bonos, otros
  2. Ingresos exentos y no objeto. Primas vacacionales, dominicales, aguinaldo, PTU, horas extra

VI ASPECTOS BÁSICOS DE PREVISIÓN SOCIAL

1. Definición y conceptos en ISR
2. Trabajadores y socios cooperativistas
3. Otros

VII. DEDUCIBILIDAD DE LA NÓMINA

  1. Efecto de las prestaciones en la deducción total
  2. Ejercicio para la determinación de coeficientes de deducibilidad
  3. Requisitos en caso de subcontratación

VIII. CFDI DE NÓMINA

  1. Catálogos para considerar
  2. El cálculo anual del ISR de los trabajadores
  3. Carta informativa de los trabajadores no obligados que desean presentar su declaración anual
  4. ISR a cargo anual e ISR a favor anual. Manejo de compensaciones
  5. Constancias de percepciones, retenciones
  6. Otros pagos

IX COMENTARIOS DEL SUBSIDIO AL EMPLEO

1.Tratamiento fiscal
2. Requisitos para su acreditamiento
3. Ajuste Mensual
4. Su tratamiento en el cálculo anual

X TELETRABAJO- EFECTOS FISCALES

1. Breves comentarios a los efectos laborales
2. Tratamiento en el ISR de los pagos realizados por los patrones

XI PUNTOS FISCALES SOBRE LA REFORMA A LAS PENSIONES

1. Impacto en los patrones
2. Errores de legalidad y matemáticas

Seguro social

I DISPOSICIONES EN TORNO AL IMSS

1. Marco constitucional y legal
2. Relación con la Ley Federal del Trabajo
3. Carácter fiscal de las cuotas obrero? patronales
4. Generalidades de la Ley del Seguro Social
5. Reglamentos vigentes de la Ley del Seguro Social e instructivos

II COMENTARIOS SOBRE LOS REGÍMENES DE ASEGURAMIENTO

1. Régimen obligatorio
2. Régimen voluntario
3. Reglamento de la LSS en materia de afiliación, clasificación de empresas, recaudación y fiscalización

III. OBLIGACIONES DE LOS PATRONES EN MATERIA DE SEGURIDAD SOCIAL

1. Inscripción patronal. Seguros y plazo
2. Inscripción de los trabajadores. Plazo y consecuencias
3. Baja de los trabajadores. Plazo y consecuencias
4. Modificación de salarios
5. Otras obligaciones en el Reglamento de la LSS en materia de afiliación, clasificación de empresas,
recaudación y fiscalización

IV SALARIO BASE DE COTIZACIÓN

1. Elementos Integrantes del salario base de cotización al IMSS
2. Análisis de los elementos como: Viáticos, vacaciones, primas, salarios caídos, indemnización
3. Reglas para determinar el salario base de cotización
4. La factorización y el SBC
5. Consecuencias de la incorrecta integración
6. Qué es SIVEPA y sus consecuencias
7. UMA cuando utilizarlas

V SEGURO DE RIESGOS DE TRABAJO

1. Concepto de riesgo de trabajo
2. Avisos de RT de acuerdo con la LSS y el RACERFI y Reglamento de Servicios Médicos
3. Prestaciones en dinero y en especie
4. Clasificación de las empresas y determinación del grado de riesgo
5. La declaración anual de prima de riesgo

VI ASPECTOS FISCALES DE LAS COP

1. El IMSS como organismo fiscal autónomo
2. Cobro coactivo de las COP y su aspecto obligatorio
3. Caducidad y prescripción
4. Deducibilidad de las COP en ISR

VII. DETERMINACIÓN Y PAGO DE CUOTAS

1. Obligación de su determinación, independiente del pago
2. Plazo para pagar de forma ordinaria, extemporánea y en parcialidades

INFONAVIT

I MARCO JURÍDICO DE LA LEY DEL INFONAVIT
II. CARÁCTER FISCAL DE LAS APORTACIONES AL INFONAVIT
III. OBLIGACIONES DE LOS PATRONES
IV. SALARIO BASE DE APORTACIÓN

IMPUESTOS LOCALES (CDMX/ EDOMEX)

  1. ESTRUCTURA GENERAL
    II. COMENTARIOS AL DICTAMEN DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES
    III. ESTÍMULOS

MEDIOS ELECTRÓNICOS EN EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES FISCALES

  1. IMSS DESDE SU EMPRESA (IDSE). FIRMA DIGITAL. SUA. SIPARE
    II. EL INFONAVIT EN MEDIOS ELECTRÓNICOS
    III. COSTOS DEL INCUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES PATRONALES
    1. Infracciones y sanciones en IMSS
    2. Algunas infracciones y sanciones en LFT
  2. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

Declaración Anual de Riesgos de Trabajo 2023

Laboral, Fiscal y de Seguridad Social

I Aspecto Teórico

¿Declaración anual de riesgos de trabajo?
¿Cuál es su fundamentación legal?
¿Quiénes están obligados a cumplir con esta disposición?
¿Cuál es la fecha límite para presentarla?
¿Cuáles son los formatos que deben llenarse?
¿Qué información debe incluirse?
¿Qué soporte documental debemos tener?
¿Hay alguna sanción económica si no se cumple?
¿Qué hacer si la autoridad no está de acuerdo con la información que le enviamos?
¿Puedo recurrir a un medio de defensa?

II. Aspecto Práctico
Caso práctico 1
Caso práctico 2
Caso práctico 3

III Mecanismos para su presentación

El acuse de recibo
El ajuste en el sistema de cálculo de cuotas obrero-patronales
La comprobación con la información del IMSS

 

I Actualización Laboral

Las reformas de la LFT publicadas en 2022
La reforma relacionada con las vacaciones y sus efectos
Los nuevos salarios mínimos y sus efectos
Las inspecciones de la STPS
El comité y los protocolos para prevenir la discriminación por razones de género, y atención de casos de violencia, y acoso u hostigamiento sexual
Aspectos relacionados con el REPSE y la tendencia por parte de la autoridad
La nueva UMA y su afectación en material laboral

II Actualización en Seguridad Social

Las reformas a la Ley del Seguro Social publicadas en 2022
La reforma de 2020 que incrementará la cuota patronal en 2023
La nueva integración salarial por los aumentos al salario mínimo, las vacaciones y la UMA
Los efectos en Seguridad Social del nuevo valor de la UMA
El nuevo valor para la amortización INFONAVIT

III. Actualización Fiscal

Las disposiciones de la LISR sobre los salarios mínimos
Actualización de las tarifas y su efecto
Determinación del ISR de salarios
Como queda el Subsidio para el empleo
La nueva UMA y sus efectos en ISR de la nómina
El timbrado de la nómina: 3.3 y 4.0
Las disposiciones de la RMF 2023 para la nómina

Práctico para la Determinación del Salario Base de Cotización (SBC) Variable

SISUB

I Fundamento Legal de la Integración Salarial

Qué es el salario base de cotización
¿Es lo mismo que el salario diario integrado?
Tipos de salario para efectos de seguridad social
Casos en los que procede la aplicación de un factor de integración
Fundamento legal del factor de integración

II Percepciones de Tipo Variable

Integrables o no integrables al SBC
Fundamento legal para la determinación de la cotización
Plazos para su presentación al IMSS
Casos de procedencia o improcedencia
Consecuencias del incumplimiento

 

III Casos Prácticos

IV Conclusiones 

Los Aspectos Teóricos de la Informativa ante el INFONAVIT

Llenado del Archivo Detalle Contrato

ICSOE

I Los Aspectos Teóricos de la Informativa ante el IMSS

Fundamento legal
Sujetos obligados
Información que se presenta
Periodicidad
Plazo
Plataforma de envío
Sanciones por incumplimiento

II Llenado de los Datos del Contratista

Ingreso
Datos generales
Domicilio fiscal social
Carga del REPSE

 

III. Registro de Informativa y Contratos

Informativa tipo Normal
Periodo y tipo
Datos del contratista
Datos del contratante
Datos del contrato
Datos de los trabajadores
Agregar o eliminar contratos
Retomar informativa
Enviar

IV Carga Masiva de Trabajadores

Descarga de plantilla
Llenado
Como debe guardarse el archivo
Carga al ICSOE
Procesamiento del archivo de Excel

V Devolver Informativa

Devolver informativa
Recuperar informativas normales devueltas
Recuperar informativas complementarias de información devueltas

VI Firma y Presentación

VII. Informativa Complementaria de Corrección